OPERA · Rachats programmés — Optimisation de l'abattement
Outil d'aide à la décision · Assurance-vie · Contrat de plus de 8 ans

Rachats programmés & optimisation de l'abattement annuel

Projetez un train de rachats partiels sur plusieurs années et mesurez l'économie d'impôt obtenue en réutilisant chaque année l'abattement de 4 600 € / 9 200 €, plutôt qu'en sortant le capital en une seule fois.

Le levier

L'abattement est annuel : non utilisé, il est perdu

Après huit ans, chaque foyer dispose chaque année d'un abattement sur la part de gains imposable à l'IR (4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple). À gains extraits identiques, le lissage des rachats ne modifie pas les prélèvements sociaux — toujours dus à 17,2 % — mais il démultiplie l'abattement : en calibrant chaque rachat sur l'abattement, les gains peuvent sortir en franchise totale d'impôt sur le revenu. Calculs établis pour un contrat de plus de huit ans, primes versées après le 27/09/2017 (régime PFU).

Hypothèses

Saisie
€
€
€

Synthèse du programme

Projection
Total net perçu sur la période
—
Fiscalité totale
—
Total des rachats : —
Gains extraits : —
Taux effectif : —
Comparaison — à gains extraits identiques
Rachat unique aujourd'huiun seul abattement appliqué
—
Rachats programmésabattement réutilisé chaque année
—
Économie d'impôt sur le revenu
—
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Projection année par année

Détail
Année Valeur début Rachat dont gains Abattement Impôt (IR) Prél. sociaux Net perçu Valeur fin
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SAS OPERA — Le Bureau de Famille · ORIAS n° 07004947
Projection indicative et pédagogique, à jour du régime fiscal 2026 (assurance-vie maintenue à des prélèvements sociaux de 17,2 % malgré le relèvement de la CSG de droit commun). Hypothèses : contrat de plus de huit ans, primes versées après le 27/09/2017 (régime PFU, taux d'IR de 7,5 % sous 150 000 € de primes, 12,8 % au-delà) ; rachat en début d'année puis revalorisation appliquée sur le capital restant ; abattement annuel réputé non consommé par ailleurs ; revalorisation constante hypothétique, sans garantie de rendement. La comparaison « rachat unique » est établie à montant de gains extraits identique, de sorte que les prélèvements sociaux sont neutres entre les deux scénarios et que l'écart porte exclusivement sur l'impôt sur le revenu. Le lissage présente un avantage supplémentaire non chiffré dans l'économie affichée : le capital non racheté demeure investi et continue de fructifier en différé d'imposition. Ce document ne constitue ni un conseil personnalisé ni une consultation fiscale au sens de la loi.